Osakeyhtiön yrittäjällä on useita keinoja siirtää itse käyttämiään etuja tehokkaasti yrityksen kuluiksi ja tällä tavoin optimoida sekä omaa että yhtiönsä verorasitetta.
Ihan kaikkea ei kuitenkaan voi eikä kannata laittaa firman kuluksi, mutta tähän artikkeliin olemme koonneet suosituimpia ja yleisimpiä etuja mitä yrittäjä voi itselleen antaa niin sanotusti ”firman piikkiin”.
Listassa käsittelemme kaikkea yksinkertaisista eduista vähän vaikeampiin kokonaisuuksiin, lounasedusta asuntoetuun asti.
Mikäli yrittäjän oman verorasitteen optimointi, omien tai henkilöstön etujen kasvatus yhtiön sisällä tai yhtiön tuloksen painaminen alas kiinnostaa, ole meihin yhteydessä niin katsotaan mitkä edut voisivat olla fiksuja, mahdollisia sekä kannattavia sinun tapauksessasi! Ota yhteyttä!
HUOM: Vaikka edut olisivat verottomia yrittäjälle, useimmat yhtiön tarvitsee silti ilmoittaa tulorekisteriin!
Työmatkaetu
Yhtiö voi tarjota sinulle tai työntekijällekin esimerkiksi HSL:n kausilipun kodin ja työpaikan väliseen liikkumiseen. Etua voi verovapaasti antaa 3 400€ asti vuodessa ja koko summa on täysin vähennyskelpoinen osakeyhtiön verotuksessa. Erityisen hyvä jos liikkuu paljon julkisilla kulkuvälineillä ja asuu pääkaupunkiseudulla. Kausikortti on voimassa jatkuvasti, jolloin sitä voi käyttää myös vapaa-ajalla liikkumiseen.
Kilometrikorvaukset ja päivärahat
Jatketaan liikkumisella. Jos käytät omaa henkilökohtaista autoasi yrityksen ajoihin, esimerkiksi asiakastapaamisiin tai keikkatöihin, olet oikeutettu nostamaan kilometrikorvauksia yhtiöltä. Kilometrikorvauksen määrä on omalla autolla 0,55 €/km (2026). Myös muulla kuin autolla liikkumisesta voi saada korvauksia, esimerkiksi yli 50 hevosvoiman moottoriveneellä korvauksesi on 1,41 €/km. Kilometrikorvaukset ovat verotonta tuloa niiden saajalle sekä täysin vähennyskelpoisia osakeyhtiön verotuksessa. HUOM: Vaatii hyvin tarkan ajopäiväkirjan pitämistä korvauksia varten. Ajopäiväkirjasta on löydyttävä esimerkiksi matkan pituus, ajettu reitti, aikataulut, syy ajolle ja mittarilukema ennen ja jälkeen ajon.
Päivärahat jakautuvat osapäivärahaan ja kokopäivärahaan. Osapäivärahaan on oikeutettu yli 6 tunnin työmatkasta ja se on 25 €. Kokopäiväraha on yli 10 tunnin työmatkasta ja 54 €. Useamman päivän matkasta päivärahat lasketaan kultakin matkavuorokaudelta. Päivärahat ovat verotonta tuloa niiden saajalle ja täysin vähennyskelpoisia yhtiölle.
Päivärahojen nostaminen edellyttää, että kyseessä on tilapäinen työmatka tavanomaisen toiminta-alueen ulkopuolelle (yli 15km matka). Eli vaikka työpaikka olisi 100km päässä, mutta on sinun kiinteä toimipisteesi, et ole oikeutettu päivärahaan etkä myöskään kilometrikorvauksiin, sillä asunnon ja varsinaisen työpaikan väliset matkat eivät oikeuta korvauksiin. Kuitenkin, jos olet vaikka rakennusyrittäjä ja olet 3kk samalla työmaalla eri kaupungissa, olet oikeutettu korvauksiin, koska vaikka kyseessä on pitkä toimeksianto, kyseessä on silti tilapäinen työskentely. Tilapäinen työskentely samassa kohteessa voi kestää enintään 3 vuotta verottajan mukaan.
Vähemmän tunnettuja ovat ulkomaan päivärahat. Esimerkiksi Australian matkalta päivärahan maksimimäärä on 72 €/pv, Eritreasta 100 €/pv ja Etelä-Sudanista 134 €/pv. Lähes jokaiselle maalle on omat ulkomaan päivärahat annettu, niiden listan näet täältä.
Asuntoetu
Asuntoetu on erittäin verotehokas etu itsellesi, erityisesti Helsingissä ja pääkaupunkiseudulla yleisesti sen verotusarvon laskentatavan ansiosta. Verotusarvo lasketaan sijainnin (Helsingissä postinumeron tarkkuudella) sekä neliömäärän mukaan. Tämä johtaa tilanteeseen, missä vanha, ränsistynyt kerrostaloasunto on verotusarvoltaan saman hintainen sinulle, kuin samalla kadulla oleva remontoitu ja pramea ullakkokämppä.
Yhtiö voi joko omistaa asunnon tai vuokrata sen ja antaa sinulle asuntoetuna. Kustannukset ovat yhtiölle vähennyskelpoisia ja sinä maksat verotuarvosta ansiotuloveroa, samaan tyyliin kuin autoedun kanssa.
Erityisesti vuokra-asunto on edullinen asuntoetuna sinulle itsellesi, koska vuokrataso on yleisesti korkeampi kuin saman asunnon suoran omistamisen kustannukset.
Autoetu
Autoetu on vähän monimutkaisempi konsepti, sillä verottajalla on omat kaavat sen etuusarvon laskemiseen eikä se oli verovapaa etu. Kuitenkin se voi olla hyvinkin tehokas keino autoilla edullisesti ja verotehokkaasti. Autoetua on kahdenlaista:
Vapaa autoetu: Auton kaikki kustannukset maksaa yhtiö. Auton hankinta/leasing, vakuutukset, huollot, polttoaineet, koko lystin. Saat auton käyttöösi ja ajat sillä miten ajat ja oman palkkasi päälle lisätään autoedun verotusarvo mistä maksat ansiotuloveroa sekä palkan sivukulut. Autoedun kustannukset maksaa yhtiö, mutta huomioi, että arvonlisävero ei ole vähennettävää yhtiön verotuksessa autoedun osalta, eli siinä ei säästetä. Ajopäiväkirjaa ei tarvitse pitää.
Käyttöetu: Yhtiö maksaa kaiken, paitsi polttoaineen. Sen kustannat omasta pussistasi, autoedun verotusarvo minkä maksa omissa veroissasi on pienempi kuin vapaassa autoedussa ja voit nostaa käyttöetuauton työajoista 0,11 €/km kilometrikorvausta yhtiöltä. Työajoista pidettävä ajopäiväkirjaa. Arvonlisävero ei tässäkään ole vähennettävissä.
Autoetu, käyttöetu ja oman auton käyttö ja kilometrikorvausten nosto ovat kaikki varteenotettavia vaihtoehtoja. Se mikä on fiksuinta juuri sinulle, on hyvin tapaus- ja autokohtaista.
Karkeasti otettuna, jos auto on kustannuksiltaan edullinen ja ajat paljon työajoa, oman auton käyttö ja kilometrikorvausten nostaminen on todennäköisesti taloudellisesti kannattavinta. Jos taas auto on kallis, V8 koneella varustettu ja jatkuvasti pajalla, autoetu voi olla fiksumpi koska kustannukset tällöin menee yhtiön pussista vähennyskelpoisina eikä omasta.
Fiksuimman ratkaisun etsinnässä suosittelemme kääntymään kirjanpitäjäsi puoleen.
Lounasetu
Suhteellisen uniikki etu Suomessa, sillä kaikki muu pitkälti verotetaan käyvän arvon mukaan, kun taas lounas-/ravintoetu 75/25 jaolla. Omasta palkastasi pidätetään 75 % aterian kustannuksista ja yhtiö korvaa lopun 25 % (ravintoedun rajat 8,80 € – 14,00 €/ateria). Kustannukset ovat yritykselle verovähennyskelpoisia tuloverotuksessa.
Yrittäjänä voit myös antaa lounasedun itsellesi hyvin edullisesti, sillä YEL-vakuutetun yrittäjän tapauksessa sosiaaliturvamaksut ovat huomattavasti pienemmät palkansaajan kokonaissivukuluihin verrattuna.
Erilaiset vakuutukset
Yrittäjänä voit ostaa yhtiösi kautta erilaisia vakuutuksia, mitkä ovat vähennyskelpoisia yhtiön verotuksessa sekä itsellesi verovapaita. Näitä ovat esimerkiksi:
- Tapaturmavakuutus (voimassa myös vapaa-ajalla)
- Henkivakuutus
- Sairauskuluvakuutus (verovapaa mikäli yhtiössä järjestetty myös työterveys)
- Yrittäjän vapaaehtoinen eläkevakuutus (8 500 €/v asti vähennyskelpoinen tuloverotuksessa)
- Erilaiset omaan toimialaan liittyvät vakuutukset
On myös muita vakuutuksia, jotka saattavat olla vähennyskelpoisia yhtiölle mutta jossain määrin verotettavia itsellesi.
Työterveys
Yksityinen terveydenhuolto työterveyden kautta on yhtiölle vähennyskelpoinen sekä luonteeltaan kohtuullisena ja tavanomaisena verovapaa etu yrittäjälle. Myös hammashoidon voi ottaa työterveyden kylkeen verovapaana etuna.
HUOM: Jos on työntekijöitä tai tulee työntekijöitä, työterveys on oltava kaikille saman tasoinen.
Erittäin hyvä sitouttamiskeino myös työnantajan näkökulmasta, sillä hyvä työterveys on houkutteleva etu työntekijöille.
Puhelinetu
Euromääräisesti ei kovin suuri etu, mutta kätevä etu joka tapauksessa, sillä puhelinedun verotusarvo mistä itse maksat ansiotuloveroa on vain 20 € riippumatta siitä miten laaja tai kallis liittymä todellisuudessaan on. Liittymän kulut ovat vähennyskelpoisia yhtiölle ja sinä itse maksat vain 20 €/kk edun verotusarvon omasta palkastasi.
HUOM: Jos työskentelet henkilökohtaisesta asunnostasi käsin, voit ostaa myös kiinteän laajakaistan yhtiösi nimiin.
Liikunta- ja kulttuurietu + hierontaetu
Liikunta- ja kulttuurietu: Maksimissaan 400 €/v (hallituksen suunnitelma; nousee 540 €/v takautuvasti vuonna 2026) verovapaana etuna yrittäjälle/työntekijälle ja täysin vähennyskelpoinen yhtiön verotuksessa. Liikuntaetuun kuuluu laajasti kuntosalit, ryhmäliikunta, uimahallimaksut, joogaa, mailapelejä ja paljon muuta. Kulttuuriedulla voi maksaa elokuvalippuja, museokäyntejä, teatterilippuja sekä konsertteja. Työntekijöillä kaikille samanlainen etu.
Hierontaetu: Maksimissaan 400 €/v ja verovapauden ehtona on yrityksen ja hierontapalveluita tarjoavan käyttöpaikan välinen erillinen sopimus.
Koulutusetu
Yhtiö voi ostaa koulutuksia yrittäjälle/henkilöstölle jos koulutus palvelee yhtiön liiketoimintaa, on hyödyksi yhtiölle ja ylipäätään on yhtiön tai samaan konserniin kuuluvan yhtiön intresseissä. Koulutus on tällöin veroton etu sen saajalle sekä vähennyskelpoinen yhtiön verotuksessa kokonaisuudessaan.
Esimerkkinä erilaiset alakohtaiset sertifikaatit tai vaikka koulutukset erilaisia työlupia varten (esimerkiksi rakennusalalla työturvallisuus- ja tulityökortit).
